成都师范学院基建、维修工程项目审计实施办法

（2016年1月4日第1次校长办公会会议审议通过）

    为了加强学校基建、修缮工程项目和资金的管理和监督，维护学校的合法权益，提高资金使用效益，根据《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》、《金博宝188,金博宝188app进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》、《四川省教育厅金博宝188,金博宝188app加强地方属公办高等学校内部审计工作的意见》、《四川省内部审计条例》，结合金博宝188,金博宝188app：实际，制定本办法。　　

第一章 总 则

第一条本办法所指基建、修缮工程项目和资金，是指在全校各校区实施的基建、修缮项目。其资金包括上级拨入、学校自筹、接受捐赠、引进资金等来源组成的资金。

　  第二条　基建、修缮工程项目审计，是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收，对其基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。具体工作由审计处负责组织实施。负责学校基建、修缮工程的有关部门应予配合。

　 第三条　凡达到学校相关基建、修缮管理办法需送审的基建、修缮工程项目，应当报送学校审计部门审计。

第四条　建设、修缮工程项目审计的方式

（一）根据建设、修缮工程项目特点和工作需要，竣工结算审计采取审计处内部审计方式或委托社会中介机构审计方式，跟踪审计采取委托审计方式；

（二）审计处委托具有相应执业资质，且符合学校中介机构入围选聘办法的社会中介机构开展委托审计，审计处对委托审计工作进行组织、监管。

第五条　建设、 修缮工程项目审计过程中发生的审计费用， 从工程项目经费中列支工程项目审计费用，依据审计项目的规模、内容及要求，参照四川省有关收费标准计取。　　

第六条　财务处负责对基建、修缮工程的财务审核监督，在审计部门未完善审计手续前，学校财务部门不得办理结算、决算和销项手续。

第七条 审计工作遵循依法审计、独立审计、客观公正、职业谨慎和廉洁奉公。

第二章  职责分工

第八条 学校相关职能部门应履行各自职责，积极配合建设、 修缮工程项目审计工作。参与学校建设、修缮工程项目审计的施工、监理、社会中介机构等单位应遵守学校相关规章制度。

第九条 审计处主要职责

（一）审计处全面负责工程项目审计的组织、实施、协调、评价等工作；

（二）根据学校年度工程项目规模大小，制定工程项目审计的工作计划；

（三）负责成立审计小组，制定审计实施方案，确定审计方式，实施工程项目审计；

（四）负责对社会中介机构的选择、聘任工作，签订委托协议；

（五）负责监管受托的社会中介机构履行工作职责和执业行为，确认社会中介机构履行合同的情况；

（六）负责组织召开工程管理、监理、施工等单位联席协调会议，解决审计工作中的问题；

（七）履行工作职责，遵循审计程序，及时提供各种审计信息和资料，确保整个审计工作正常运行；

（八）积极配合和支持工程管理部门进一步加强工程管理工作。

第十条 社会中介机构主要职责

（一）遵照国家有关法律法规，依据合同履行工作职责，并对审计意见和审计结果承担法律和经济责任；

（二）做好与审计处及其他相关单位的沟通协调，确保审计工作顺利开展；

（三）审查工程资料、进行现场踏勘，审定工程造价、出具审计意见；

（四）及时向审计处汇报审计工作进展情况，并征求审计处意见

（五）按照学校要求出具审计报告。

　                 第三章 审计内容

第十一条 建设工程项目跟踪审计的主要内容

根据建设工程项目类别、规模和特点，参照《成都师范学院建设项目全过程跟踪审计规定》中相关规定执行。

第十二条 建设、修缮工程项目竣工结算审计的主要内容

　　（一）管理部门对基建、修缮工程项目立项程序是否合规、立项资料是否齐全、招标文件在公开网站的公示记录、招投标过程文字纪要、邀标纪要、中标通知记录。

　　（二）工程招标、邀标是否符合法定程序，手续是否完备、合法。

　  （三）工程项目设备、材料等物资购买是否按设计或者政府采购要求进行。询价过程纪要，有关合同是否合法合规，价款是否合理。

　　（四）工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。

　　（五）隐蔽工程是否有隐蔽工程记录及施工现场的《技术、经济签证核定单》有关人员签字。

（六）工程变更是否符合规定，变更批复手续是否齐全；有无擅自变更工程规模和标准等问题。

（七）计取各项费用、执行政策文件及选用定额是否准确、合规。

　　（八）移交验收情况记录：在项目竣工后，施工方将项目移交使用方时的验收记录。

　　（九）其他需要审计的事项。

　　                第四章　审计程序

　　第十三条　基建、修缮工程施工前，基建、修缮工程管理部门应向审计部门报送施工项目计划进行核备。

　　第十四条　工程竣工后由基建、修缮工程管理部门组织相关单位进行验收，验收合格后在规定期限内对竣工结算资料的真实性及完整性进行审核，审核完毕并签署意见后报审计处申请审计。

　　第十五条　结算报审申请

　　审计处收到基建、修缮工程管理部门提交的审计申请后，应当在七个工作日内安排管理部门按时报送审计资料。未报送齐全的有关资料须在三个工作日内补报齐全。结算报审的资料主要有：

　（一）项目批准建设的有关文件、设计文件、概（预）算调整文件；

　　（二）工程决（预）算书；

　　（三）施工图纸；

　　（四）承包合同或协议及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料；

　　（五）设计变更资料、施工现场签证单、工程进度表及有关施工记录；

（六）有关财务收支资料和基建、修缮工程项目管理的有关法规及取费文件。

（七）依据法律、法规需要提供的其它资料。

　　第十六条　审计处收到报送的资料后，初步审核资料的完整性，进行审计立项，在规定时间内出具审计意见初稿。工程管理部门及施工单位在收到审计报告初稿后，应及时提出书面反馈意见。

　第十七条  审计处在收到反馈意见后，组织工程管理部门、施工单位等召开联席协调会议，对审计初稿及反馈意见进行复核。审核结束后，审计处组织工程管理部门、施工单位等共同定案。　

　                   第五章　责任追究

第十八条 不按规定时间、要求报送审计材料的，责任、后果由管理部门承担；造成重大损失的，学校按照规定追究相关责任人的责任。

第十九条  为严肃工程造价编制纪律，审计处按照送审工程造价结算的审减率，对项目管理部门和施工单位设置预警线。同一项目审减率超过20%，建议管理部门对相关人员按工作职责追责，连续三次超过20%，禁止该施工单位或项目负责人进入金博宝188,金博宝188app：工程施工。

　　第二十条  对于应当审计而未经审计的，学校按照规定追究有关责任人的责任。

　　第二十一条  审计人员在审计中应当保持独立性和公正性，不得推诿，更不得谋取私利。

　　                    第六章　附则

　  第二十二条　本办法解释权归成都师范学院审计处。

　  第二十三条　本办法自批准之日起生效，金博宝188,金博宝188app：已发布的有关规定与本办法相冲突的，以本办法为准。